CFDI de nómina: guía completa para timbrar recibos de sueldo sin errores (complemento 1.2)

El CFDI de nómina es el recibo de sueldo que se timbra ante el SAT con el complemento de nómina 1.2. Es obligatorio para deducir los sueldos y es la base de las retenciones de ISR y las cuotas del IMSS. Esta guía resume qué lleva, qué revisar y los errores que más se repiten.

Qué debe llevar un CFDI de nómina

• Datos del trabajador: RFC, CURP, NSS, régimen 605, código postal y uso CN01.
• Datos del patrón: RFC, registro patronal ante el IMSS y régimen fiscal.
• Periodicidad y fechas: tipo de periodicidad (semanal, quincenal, mensual…), fecha de pago, fecha inicial y final del periodo, días pagados.
• Percepciones: sueldo, horas extra, prima vacacional, aguinaldo, PTU, comisiones, etc., con su clave del catálogo c_TipoPercepcion y separación entre gravado y exento.
• Deducciones: ISR retenido, cuotas IMSS, INFONAVIT, préstamos, faltas, con su clave c_TipoDeduccion.
• Otros pagos: subsidio para el empleo cuando aplica, viáticos, reintegros de ISR.
• Incapacidades y horas extra con sus nodos específicos.

Lista de verificación antes de timbrar

1. El RFC y el nombre del trabajador coinciden con su Constancia de Situación Fiscal (en 4.0 el nombre debe ir exactamente como está en el SAT).
2. El código postal del trabajador es el de su domicilio fiscal.
3. Las percepciones gravadas y exentas están bien separadas (aguinaldo, prima vacacional y PTU tienen exención en UMAs; montos por verificar según el año).
4. El ISR se calculó con las tablas vigentes del ejercicio y el subsidio para el empleo con la regla vigente.
5. Las cuotas obreras del IMSS coinciden con el salario base de cotización registrado.
6. Los días pagados coinciden con el periodo; las faltas e incapacidades están reflejadas.

Errores comunes que provocan rechazos o multas

• Nombre del trabajador con acentos o abreviaturas distintas al SAT.
• Régimen distinto de 605 o uso distinto de CN01.
• Fecha de pago fuera del periodo o periodos traslapados.
• Total del CFDI diferente a percepciones + otros pagos − deducciones.
• Timbrar fuera de plazo y acumular recibos sin emitir.

Nómina de personas adultas mayores y otros casos especiales

Hay trabajadores con tratamiento particular: personas adultas mayores, personas con discapacidad, jubilados que siguen laborando, asimilados a salarios y trabajadores con incapacidad. Revisa en cada caso las leyendas, claves y estímulos aplicables (fundamento y vigencia por verificar); en la sección de Novedades SAT publicamos los cambios conforme salen.

Preguntas frecuentes

¿Cada cuándo debo timbrar la nómina?

Cada vez que pagas: semanal, quincenal o mensual. El CFDI de nómina debe emitirse dentro del plazo posterior al pago que marca la regla vigente de la Resolución Miscelánea (por verificar).

¿Qué pasa si no timbro la nómina?

El sueldo no es deducible para la empresa y el trabajador no tiene comprobante de sus ingresos y retenciones; además hay multas por no emitir CFDI.

¿Qué régimen y uso lleva el recibo de nómina?

Régimen 605 (Sueldos y salarios) para el trabajador y uso CN01 (Nómina).

¿Puedo timbrar la nómina de varias empresas desde una sola cuenta?

Sí, con un sistema multi-RFC como Global4mat: cada razón social tiene su propio sello y sus propios trabajadores dentro de una misma cuenta.

Guía informativa elaborada por el equipo de Global4mat. Los catálogos y fundamentos se toman de las publicaciones del SAT; verifica siempre la versión vigente en sat.gob.mx antes de aplicarlos. No constituye asesoría fiscal.