Global4matCada CFDI 4.0 debe indicar el régimen fiscal del emisor y del receptor con la clave del catálogo c_RegimenFiscal del SAT. Si la clave no corresponde al tipo de persona, el PAC rechaza el timbrado. Aquí tienes la tabla completa con el código de cada régimen, incluido RESICO (626), para que la tengas a la mano.
Tabla de regímenes fiscales y su código
| Código | Régimen fiscal | Aplica a |
|---|---|---|
| 601 | General de Ley Personas Morales | Persona moral |
| 603 | Personas Morales con Fines no Lucrativos | Persona moral |
| 605 | Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios | Persona física |
| 606 | Arrendamiento | Persona física |
| 607 | Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes | Persona física |
| 608 | Demás ingresos | Persona física |
| 610 | Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México | Ambas |
| 611 | Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) | Persona física |
| 612 | Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales | Persona física |
| 614 | Ingresos por intereses | Persona física |
| 615 | Régimen de los ingresos por obtención de premios | Persona física |
| 616 | Sin obligaciones fiscales | Persona física |
| 620 | Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos | Persona moral |
| 621 | Incorporación Fiscal | Persona física |
| 622 | Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras | Ambas |
| 623 | Opcional para Grupos de Sociedades | Persona moral |
| 624 | Coordinados | Persona moral |
| 625 | Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas | Persona física |
| 626 | Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) | Ambas |
Los regímenes que más se usan al facturar
- 601 · General de Ley Personas Morales: la mayoría de las empresas (S.A., S. de R.L., etc.).
- 612 · Actividades Empresariales y Profesionales: profesionistas independientes y negocios de persona física.
- 626 · RESICO: personas físicas con ingresos hasta 3.5 millones anuales y personas morales que cumplen requisitos (montos y requisitos: por verificar en la LISR vigente).
- 605 · Sueldos y salarios: trabajadores; es el régimen del receptor en el CFDI de nómina.
- 616 · Sin obligaciones fiscales: receptores que no tienen obligación de inscribirse, típico del público en general con RFC genérico.
- 606 · Arrendamiento: quienes rentan inmuebles.
Cómo evitar rechazos por régimen fiscal
- Pide la Constancia de Situación Fiscal actualizada de tu cliente y copia el régimen tal cual.
- Revisa que el régimen sea válido para persona física o moral, según el RFC (12 caracteres = moral, 13 = física).
- Si facturas al público en general (RFC XAXX010101000) usa el régimen 616 y código postal del emisor.
- Combina el régimen con un uso de CFDI permitido para ese régimen; el SAT publica la relación entre ambos catálogos.
Preguntas frecuentes
¿Qué código de régimen fiscal lleva RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza usa la clave 626 en el catálogo c_RegimenFiscal del CFDI 4.0, tanto para personas físicas como para personas morales que tributan en él.
¿Dónde encuentro mi régimen fiscal?
En tu Constancia de Situación Fiscal, en la sección de regímenes. Ahí aparece el nombre exacto que debe coincidir con el CFDI 4.0.
¿Qué pasa si el régimen del receptor no coincide?
El PAC rechaza el timbrado: en CFDI 4.0 el régimen fiscal del receptor debe ser válido para su tipo de persona y coincidir con el registrado ante el SAT.
¿Un asalariado qué régimen usa para recibir facturas?
La clave 605, Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, con uso de CFDI acorde a la deducción personal que corresponda.
Conoce el módulo
¿Quieres timbrar sin pelearte con los catálogos?
Global4mat trae los catálogos del SAT precargados y valida cada CFDI antes de timbrar: nómina, facturas, complementos de pago y más.
Guía informativa elaborada por el equipo de Global4mat. Los catálogos y fundamentos se toman de las publicaciones del SAT; verifica siempre la versión vigente en sat.gob.mx antes de aplicarlos. No constituye asesoría fiscal.